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  3. 某企业拟建设一个工业项目，基本数据如下：

某企业拟建设一个工业项目，基本数据如下：

题库总管2020-05-20  28
问题 某企业拟建设一个工业项目，基本数据如下：
选项 1.建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。2.建设投资来源为自有资金和贷款，建设期每年贷款1000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2～5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。3.项目固定资产使用年限10年，残值率5％，直线法折旧。4.流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。5.运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加税为6％，所得税率为20％。6.运营期第1年达到设计产能的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份80％，以后均达到设计生产能力。7.建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。（计算过程及结果保留小数点后两位）(12) 、列示计算项目建设期贷款利息。(13) 、列示计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。(14) 、列式计算项目运营期第2年偿还的贷款本息，并通过计算说明项目能否达到还款要求。(15)本题考查的是还本付息表。
答案
解析(12)本题考查的是建设期贷款利息。第1年利息1000×0.6％/2＝30万第2年利息（1000＋30＋1000/2）×0.6％＝91.80万元建设期贷款利息30＋91.80＝121.80万元(13)本题考查的是还本付息表。固定资产＝建设期投资＋建设期利息＝3600＋121.8＝3721.80万元年折旧＝固定资产×（1－残值率）/使用年限＝3721.8×（1－5％）/10＝353.57万元运营期第1年利息＝2121.80×6％＝127.31万元运营期第1年总成本＝280×80％＋353.57＋127.3＝704.87万元运营期第1年利润＝总收入－营业税附加－总成本＝900×80％×（1－6％）－704.87＝－28.07万元运营期第1年可用于还款的资金＝－28.07＋353.57＋127.31＝452.81万元运营期第1年偿还的贷款利息＝127.31万元运营期第1年偿还的贷款本金＝452.81－127.31＝325.50万元(14)本题考查的是还本付息表。运营期第1年末总贷款额＝2000＋121.80－325.49＝1796.31万元运营期第2年利息＝1796.31×6％＝107.78万元2～5年等额本息偿还，已知P求AA＝P×i×（1＋i）n/[（1＋i）n－1]＝1796.31×6％×（1＋6％）4/[（1＋6％）4－1]＝518.4万元运营期第2年偿还的贷款利息＝107.78万元运营期第2年偿还的贷款本金＝518.40－107.78＝410.62万元运营期第2年总成本＝280＋353.57＋107.78＝741.35万元运营期第2年利润总额＝营业收入－营业税金及附加－总成本＝900×（1－6％）－741.35＝104.65万元所得税＝[104.65－（127.31－99.23）]×20％＝15.31万元运营期第2年偿债备付率＝[900×（1－6％）－280－15.31]/518.40＝1.06，大于1，所以能满足还款要求。(15) 本题考查的是项目资本金现金流量表。运营期第1年所得税为0第1年资本金现金流量表净现金流量＝营业收入－营业税金及附加－流动资金－还款－经营成本＝900×80％×（1－6％）－250－452.81－280×80％＝－250.01万元第2年资本金现金流量表净现金流量＝营业收入－营业税金及附加－还款－经营成本－所得税＝900×（1－6％）－107.78－410.62－280－15.31＝32.29万元
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