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某企业拟建设一个工业项目,基本数据如下:
某企业拟建设一个工业项目,基本数据如下:
题库总管
2020-05-20
30
问题
某企业拟建设一个工业项目,基本数据如下:
选项
1.建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。2.建设投资来源为自有资金和贷款,建设期每年贷款1000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款,运营期第2~5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。3.项目固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。4.流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。5.运营期间正常年份的营业收入为900万元,经营成本为280万元,产品营业税金及附加税为6%,所得税率为20%。6.运营期第1年达到设计产能的80%,该年营业收入经营成本均为正常年份80%,以后均达到设计生产能力。7.建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积,不分配股利。(计算过程及结果保留小数点后两位)(12) 、列示计算项目建设期贷款利息。(13) 、列示计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。(14) 、列式计算项目运营期第2年偿还的贷款本息,并通过计算说明项目能否达到还款要求。(15)本题考查的是还本付息表。
答案
解析
(12)本题考查的是建设期贷款利息。第1年利息1000×0.6%/2=30万第2年利息(1000+30+1000/2)×0.6%=91.80万元建设期贷款利息30+91.80=121.80万元(13)本题考查的是还本付息表。固定资产=建设期投资+建设期利息=3600+121.8=3721.80万元年折旧=固定资产×(1-残值率)/使用年限=3721.8×(1-5%)/10=353.57万元运营期第1年利息=2121.80×6%=127.31万元运营期第1年总成本=280×80%+353.57+127.3=704.87万元运营期第1年利润=总收入-营业税附加-总成本=900×80%×(1-6%)-704.87=-28.07万元运营期第1年可用于还款的资金=-28.07+353.57+127.31=452.81万元运营期第1年偿还的贷款利息=127.31万元运营期第1年偿还的贷款本金=452.81-127.31=325.50万元(14)本题考查的是还本付息表。运营期第1年末总贷款额=2000+121.80-325.49=1796.31万元运营期第2年利息=1796.31×6%=107.78万元2~5年等额本息偿还,已知P求AA=P×i×(1+i)n/[(1+i)n-1]=1796.31×6%×(1+6%)4/[(1+6%)4-1]=518.4万元运营期第2年偿还的贷款利息=107.78万元运营期第2年偿还的贷款本金=518.40-107.78=410.62万元运营期第2年总成本=280+353.57+107.78=741.35万元运营期第2年利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本=900×(1-6%)-741.35=104.65万元所得税=[104.65-(127.31-99.23)]×20%=15.31万元运营期第2年偿债备付率=[900×(1-6%)-280-15.31]/518.40=1.06,大于1,所以能满足还款要求。(15) 本题考查的是项目资本金现金流量表。运营期第1年所得税为0第1年资本金现金流量表净现金流量=营业收入-营业税金及附加-流动资金-还款-经营成本=900×80%×(1-6%)-250-452.81-280×80%=-250.01万元第2年资本金现金流量表净现金流量=营业收入-营业税金及附加-还款-经营成本-所得税=900×(1-6%)-107.78-410.62-280-15.31=32.29万元
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