2. 财务会计
  3. 境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了2...

境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了2...

admin2020-12-24  49
问题 境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
选项 A、30
B、29
C、25
D、27.5
答案C
解析该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25％＝75（万元） 境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25％×100÷（200＋100）＝25（万元） 境外实缴＝20（万元），小于扣除限额，可全额扣除。 境内已预缴30万元，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款＝75－20－30＝25（万元） 【该题针对“境外所得抵扣税额的计算”知识点进行考核】
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