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  3. 某税务师事务所2017年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增...

某税务师事务所2017年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增...

admin2020-12-24  74
问题 某税务师事务所2017年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。
选项 A.税务师的判断是正确的，不用承担法律责任  
B.税务师事务所要代企业缴纳1.7万元的税款及滞纳金  
C.税务师事务所会被处以5万元的罚款  
D.税务师事务所会被处以8万元的罚款
答案C
解析将自产的货物用于对外捐赠，应该视同销售，该企业应确认的销项税=100×（1+10%）×17%=18.7（万元），该企业少缴纳1.7万元增值税，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款，所以选项C正确。
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