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甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 50...
甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 50...
admin
2020-12-24
11
问题
甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:
( 1)建筑材料销售收入 5000万元,生产设备出租收入 60万元,国债利息收入 1.5万元,存款利息收入 0.8万元,存货盘盈 0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出 2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元,直接向某大学捐赠 1万元,缴纳诉讼费用 1.7万元。
( 3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额 45万元,当年即投入使用。
( 4)全年利润总额为 280万元。
已知:企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中,在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )
选项
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
答案
A
解析
( 1)选项 A:直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;( 2)选项 D:法院判决由企业承担的诉讼费用,属于民事性质的款项,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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