2. 财务会计
  3. 某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

admin2020-12-24  30
问题 某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为16％，退税率为13％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　）。
选项 A、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 390万
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　390万   
B、借：应收出口退税款 390万
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　390万   
C、借：应收出口退税款 　　　　　　　100万
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 290万
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　 390万   
D、借：应收出口退税款　　　　　　 290万
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 290万
答案C
解析免抵退税额＝3000×13％＝390（万元） 不得免征和抵扣税额＝3000×（16％－13％）＝90（万元） 应纳税额＝50－（230－90）－10＝－100（万元） 因为100万元<390万元， 应退税额＝100万元，免抵税额＝390－100＝290（万元） 会计处理： 借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　100万 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　290万 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　390万 【该题针对““出口退税”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“应收出口退税款””知识点进行考核】
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