2. 财务会计
  3. （2019年）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务： 　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260...

（2019年）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务： 　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260...

admin2020-12-24  27
问题 （2019年）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
　　（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。
　　（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。
　　（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
　　根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年5月实际缴纳增值税（　）万元。
选项 A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
答案A
解析销售自行开发的软件产品享受即征即退，销售软件部分增值税=260×13%-4.08×260/（260+35）=30.20（万元）＞260×3%=7.8（万元） 　　因此销售软件部分应纳增值税=7.8（万元） 　　提供软件技术服务部分应纳增值税=35×6%-4.08×35/（260+35）=1.62（万元） 　　5月实际缴纳增值税=7.8+1.62+309.52=318.94（万元）
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