首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为增值税一般纳税人。 (1)该汽车租赁公司自成立之日起,各月销售情况如下表...
某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为增值税一般纳税人。 (1)该汽车租赁公司自成立之日起,各月销售情况如下表...
admin
2020-12-24
37
问题
某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为增值税一般纳税人。
(1)该汽车租赁公司自成立之日起,各月销售情况如下表所示:(单位:万元)
(2)2019年4月取得汽车经营租赁含税收入为305.1万元。
购进自用小汽车4辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价款120万元、增值税税额15.6万元。购入的小汽车3辆用于经营租赁业务,1辆用于福利部门使用。
(3)2019年4月因管理不善导致上月购进的汽车配饰被盗,购入时取得的增值税专用发票上注明的价款10万元、增值税税额1.6万元。
已知:上期期末留抵税额为零,取得的增值税专用发票已于取得当月勾选确认抵扣。当月应纳增值税期末正常结转并在次月申报期内缴纳。
要求:根据上述资料回答下列问题:
<1>、该汽车租赁公司2019年4月是否适用进项税额加计抵减政策并说明理由。
<2>、若适用加计抵减政策,计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额并做出与增值税相关的会计核算。
<3>、填写增值税纳税申报表附列资料(四)中的加计抵减情况表及增值税纳税申报表(简表)。
增值税纳税申报表附列资料(四)
增 值 税 纳税 申 报 表(简表)
选项
答案
解析
【1】 该汽车租赁公司2019年4月适用进项税额加计抵减政策。 该汽车租赁公司自2018年4月至2019年3月期间提供租赁服务取得的销售额占全部销售额的比重为55.27%(1520÷2750),超过50%,符合进项税额加计抵减政策的规定。 【2】 抵减前应纳增值税=305.1÷(1+13%)×13%-(15.6÷4×3-1.6)=25(万元) 当期计提加计抵减额=15.6÷4×3×10%=1.17(万元) 当期可抵减加计抵减额为1.17万元。 当期实际应纳税额=25-1.17=23.83(万元) 【提示】由于2019年3月未实行进项税额加计抵减政策,所以购进的汽车配饰被盗做进项税额转出,但不调减加计抵减额。 抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。 会计处理: 取得租赁收入: 借:银行存款 3051000 贷:主营业务收入 2700000 应交税费——应交增值税(销项税额)351000 当月外购汽车: 借:固定资产 1200000 应交税费——应交增值税(进项税额)156000 贷:银行存款 1356000 借:固定资产 39000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)39000 上月购进的汽车配饰被盗: 借:待处理财产损溢 116000 贷:库存商品 100000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)16000 期末结转未交增值税: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)250000 贷:应交税费——未交增值税 250000 次月15日内缴纳增值时: 借:应交税费——未交增值税250000 贷:银行存款 238300 其他收益 11700 【3】 增值税纳税申报表附列资料(四)
增值税纳税申报表(简表)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/2zrKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是()。A、检查销货发票是否事先连续编号B、检查销售记录与收款职责是否相互分离C、检查
审计人员发现被审计单位多笔销售业务的记账日期为2016年12月末,但相关销货发票和发运货凭证日期为2017年1月初,该情况将导致被审计单位()。A、2016年
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
随机试题
在COPD并发慢性肺源性心脏病过程中,以下哪一项不是引起肺动脉高压的常见因素
健康成人白细胞正常值是 A.(4~10)10^9/L B.(4~11)10^
业务结构设计有不同的思路,某企业拟对自己的产品做进一步的深加工,其采取的是( )
某研究设计院向不同岗位级别职工支付的工资额以及该院职工人员结构资料分别如图1和图
针对不同偏好的投资者,分析师应有不同的投资建议选择。如对于收盎型的投资者,可以
白附子的主治病证有 a.中风痰壅,口眼埚斜 b.瘰疬痰核 c.破伤风
以人民币标明面值,以人民币认购和进行交易,供国内投资者买卖的股票是()。A.B股B.N股C.H股D.A股
塑化治疗技术中的要求是A.尽量拔除牙髓B.保留根尖1/2处牙髓C.保留根尖1/3处牙髓D.可以不拔髓E.必须拔尽牙髓
()是指接受金融产品发行人的委托,为其销售金融产品或者介绍金融产品购买入的行为。A.代销金融产品B.中间介绍业务C.另类投资业务D.投资业务
市场竞争较为充分且价格相对低廉的品种A.加大降价力度B.适当提高价格C.少降价格D.维持价格E.少降或维持价格