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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经
shuhaiku
2019-12-17
66
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经营情况如下:( 1)销售 M型彩电,取得含增值税价款 6780000元,另收取包装物租金 56500元。(2)采取以旧换新方式销售 N型彩电 500台, N型彩电同期含增值税销售单价 4520元 /台,旧彩电每台折价 316.4元。( 3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额 390000元。( 4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额 300元。( 5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额 78000元。( 6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额 1200元。( 7)将自产 Z型彩电无偿赠送给某医院 150台,委托某商场代销 800台,作为投资提供给某培训机构 400台;购进 50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为 13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
选项
A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进货车的进项税额78000元C.购进劳保用品的进项税额300元D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元
答案
BD
解析
( 1)选项 A:购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;( 2)选项 B:购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全部抵扣;( 3)选项 C:购进劳保用品,由于取得的是增值税“普通”发票,其进项税额不得抵扣。
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