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某进出口公司2018年12月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运
某进出口公司2018年12月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运
tikufree
2019-12-17
12
问题
某进出口公司2018年12月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用9万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,向甲公司捐赠2台,对外投资20台,留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。 要求:计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%。)
选项
答案
解析
(1)进口货物进口环节应纳增值税=(1×500+ 1×500× 15%)×16%=92(万元) (2)销项税额=(400+2+20)×1.8÷(1+16%)×16%=104.77(万元) (3)可以抵扣的进项税额=92+9×10%+1.3×10%=93.03(万元) (4)应纳增值税=104.77-93.03=11.74(万元)
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