某公司2011年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,2012年度该公司利润总额为200 万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则2012年...

admin2020-12-24  16

问题 某公司2011年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,2012年度该公司利润总额为200 万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则2012年度该公司应纳所得税额为( )万元。

选项 A. 45
B. 50
C.59.4
D. 66

答案A

解析本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度 结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。故该公司2012年度应纳所得税额=(200 — 20)×25% = 45(万元)。
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