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甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,甲公司以一批产品换取乙
甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,甲公司以一批产品换取乙
昕玥
2020-05-20
97
问题
甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元,公允价值为400万元(等于计税价格);设备的原价为420万元,已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税额),无法取得其公允价值,乙公司需支付补价给甲公司60万元,另承担换入产品的运费5万元,假设该交换不具有商业实质,则下列表述中正确的有()。A、乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元B、甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元C、乙公司应确认固定资产处置损失15万元D、乙公司换入产品的入账价值为351万元E、甲公司换入设备的入账价值为354万元
选项
答案
DE
解析
因为该交换不具有商业实质,采用账面价值计量,不确认非货币性资产交换损益。乙公司换入产品的入账价值=420-70-400×16%+60+5=351(万元);甲公司换入设备的入账价值=350+400×16%-60=354(万元)。甲公司的账务处理:借:固定资产 354 银行存款 60 贷:库存商品 350 应交税费--应交增值税(销项税额) (400×16%)64乙公司的账务处理:借:固定资产清理 350 累计折旧 70 贷:固定资产 420借:库存商品 351 应交税费--应交增值税(进项税额) (400×16%)64 贷:固定资产清理 350 银行存款 (60+5)65
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