2. 金融经济
  3. 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴企业...

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴企业...

admin2020-12-24  39
问题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴企业所得税税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0. 35和0.30。2013年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

根据以上资料，回答下列问题：
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
选项 A. 54.375
B. 75. 000
C. 87. 500
D. 125.000
答案A
解析本题考查分支机构就地分摊预缴企业所得税的计算。分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和）+0. 35×（该分支机构工资总额÷各二级分支机构工资总额之和）+0.3×（该分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和）=0. 35×400÷（400 + 1 600）+0. 35× 100 ÷（100+300）+0. 3×500+（500 + 2 000）=0.217 5，故上海分公司就地分摊预缴的所得税款为250×21. 75% = 54. 375（万元）。
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