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  3. 甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万...

甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万...

admin2020-12-24  14
问题 甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下：
(1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万元，另收取包装费2.26万元。
(2)当月将自产的一批高档口红套装作为职工福利，该批化妆品成本8万元，甲企业同类化妆品的平均不含税销售价格为12万元。
(3)当月将闲置仓库对外出租，一次性收取一年的含税租金24万元。
(4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额10万元。
(5)购进包装设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
(6)企业团建聚餐，购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额0.2万元。
(7)为员工出差购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票上注明税额0.3万元。
已知：甲企业销售高档化妆品适用增值税税率为13%，消费税税率为15%，高档化妆品成本利润率为5%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%；取得的扣税凭证已勾选抵扣。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲企业当月自产高档口红套装增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A．8×13%=1.04（万元）
B．8×(1+5%)÷(1-15%)×13%=1.28（万元）
C．12×(1+5%)+(1-15%)×13%=1.93（万元）
D．12×13%=1.56（万元）
答案D
解析(1)将自产的货物用于职工福利，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务有同类货物的平均不含税销售额，所以无须组价。(3)增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率。
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