2. 外语考试
  3. 某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，

某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，

题库总管2019-12-17  39
问题 某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（    ）万元。
选项 A.13.65B.12.45C.17.10D.14.26
答案D
解析当月查补的增值税应作为城建税及教育费附加的计税依据；该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+6%）×6%×（7%+3%+2%）=14.26（万元）。
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