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某工业企业为上市公司,2018年5月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税...
某工业企业为上市公司,2018年5月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税...
admin
2020-12-24
46
问题
某工业企业为上市公司,2018年5月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
选项
A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中:
借:在建工程
应交税费——-待抵扣进项税额
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成损失:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
C、将自己生产的产品用于职工福利:
借:应付职工薪酬
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
D、将外购文具用品—批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
答案
ADE
解析
选项B属于非正常损失,其对应的进项税作转出处理。 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 选项C属于增值税的视同销售,会计上要确认收入,会计处理为: 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 【该题针对“工业企业增值税的核算(综合)”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/3hrKKKKQ
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