2. 财务会计
  3. 某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税...

某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税...

admin2020-12-24  31
问题 某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
选项 A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中：
借：在建工程
　　应交税费——-待抵扣进项税额
　　贷：库存商品
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成损失：
借：待处理财产损溢
　　贷：库存商品
C、将自己生产的产品用于职工福利：
借：应付职工薪酬
　　贷：库存商品
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
D、将外购文具用品—批赠送给希望小学：
借：营业外支出
　　贷：库存商品
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
E、将自产的产品用于抵债：
借：应付账款
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
答案ADE
解析选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。 借：待处理财产损溢 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 选项C属于增值税的视同销售，会计上要确认收入，会计处理为： 借：应付职工薪酬 　　贷：主营业务收入 　　 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 【该题针对“工业企业增值税的核算（综合）”知识点进行考核】
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