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东方公司2×19年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.0...
东方公司2×19年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.0...
admin
2020-12-24
29
问题
东方公司2×19年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.08万元,2×20年6月材料已经加工完毕验收入库,准备用于连续生产应税消费品,加工费用及相关税金尚未支付。假定该企业材料采用实际成本核算。2×20年6月东方公司收回委托加工物资,入库价值为( )万元。
选项
A.120
B.136
C.139
D.141.08
答案
B
解析
委托加工的应纳税消费品,委托方收回后用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣,不计入委托加工物资的成本。 东方公司会计处理如下: 借:委托加工物资 120 贷:原材料 120 借:委托加工物资 16 应交税费——应交消费税 3 ——应交增值税(进项税额) 2.08 贷:应付账款 21.08 借:原材料 136 贷:委托加工物资 136 因此,选项B正确。
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