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财务会计
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月,外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的价款2万元,当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水,将...
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月,外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的价款2万元,当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水,将...
admin
2020-12-24
43
问题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月,外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的价款2万元,当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水,将生产出的香水对外销售,取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有( )。
选项
A、外购已税香水精用于继续生产香水的,准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B、外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C、该企业当月应缴纳消费税1、8万元
D、该企业当月应缴纳消费税1、86万元
E、外购已税香水精用于继续生产香水的,不允许准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
答案
BD
解析
选项AB:外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照“生产领用量”抵扣外购香水精的已纳消费税;选项CD:准予抵扣的香水精已纳消费税=290%30%=0.54(万元);该企业当月应缴纳的消费税=830%-0.54=1.86(万元)。
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