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名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元...
名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元...
admin
2020-12-24
54
问题
名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元),实际发生职工福利费150万元,实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为()万元。
选项
A.10
B.30
C.44
D.52
答案
B
解析
自2017年1月1日起,经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140(万元),实际发生150万元,应调增应纳税所得额=150-140=10(万元); 职工教育经费税前扣除限额=1000×8%=80(万元),实际发生100万元,应调增应纳税所得额=100-80=20(万元)。 职工福利费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=10+20=30(万元)
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