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某县城甲企业主要提供建筑服务业务,并兼营不动产的租赁业务,是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下: (1)提供建筑服务取得全部价款...
某县城甲企业主要提供建筑服务业务,并兼营不动产的租赁业务,是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下: (1)提供建筑服务取得全部价款...
admin
2020-12-24
40
问题
某县城甲企业主要提供建筑服务业务,并兼营不动产的租赁业务,是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下:
(1)提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元,支付给其他工程队的分包款 23万元。
(2)出租一间商用店铺,当月取得不含税租金收入4万元。
(3)当月上旬销售一间自用办公室,取得价税合计总额为 5.15 万元。
84.甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为( )元。
选项
A.450
B.510
C.408
D.386
答案
C
解析
城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率,纳税人所在地在县城、镇的,税率为 5%。应纳城建税税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=(2100+2000+ 1000)×5% = 255(元)。现行教育费附加征收率为3% 。应纳教育费附加=实际应纳增值税、消费税税额×征收率 =(2 100+2 000 + 1 000)×3% = 153(元)。甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税=255 + 153 =408(元)。故选项C正确。
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