2. 金融经济
  3. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款...

某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款...

admin2020-12-24  54
问题 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下：
（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。
（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。
（3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。
84.甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（  ）元。
选项 A.450
B.510
C.408
D.386
答案C
解析城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。应纳城建税税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=（2100+2000+ 1000）×5% = 255（元）。现行教育费附加征收率为3% 。应纳教育费附加=实际应纳增值税、消费税税额×征收率 =（2 100+2 000 + 1 000）×3% = 153（元）。甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税=255 + 153 =408（元）。故选项C正确。
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