2. 财务会计
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元

题库总管2019-12-17  50
问题 <P>某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。</P><P>该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换6.6元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。</P><P>建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算;每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元);年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元;年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%;年预付账款为800万元;年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30天，现金为40天，应付账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。</P><P>问题</P><P>1.估算建设期贷款利息。</P><P>2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。</P><P>3.估算拟建项目的总投资。</P>
选项
答案
解析<P>1.建设期贷款利息计算</P><P>人民币贷款实际利率计算：</P><P>人民币实际利率=(1+6%÷4)<sup>4</sup>-1=6.14%。</P><P>每年投资的贷款部分本金数额计算：</P><P>人民币部分：贷款总额为(40000-2300×6.6)万元=248207万元。</P><P>第1年：24820万元×20%=4964万元。</P><P>第2年：24820万元×55%=13651万元。</P><P>第3年：24820万元×25%=6205万元。</P><P>美元部分：贷款总额为2300万美元。</P><P>第1年：2300万美元×20%=460万美元。</P><P>第2年：2300万美元×55%=1265万美元。</P><P>第3年：2300万美元×25%=575万美元。</P><P>每年应计利息计算：</P><P>(1)人民币贷款利息计算：</P><P>第1年贷款利息=(0+4964÷2)万元×6.14%=152.39万元。</P><P>第2年贷款利息=[(4964+152.39)+13651÷2]万元×6.14%=733.23万元。</P><P>第3年贷款利息=[(4964+152.39+13651+733.23)+6205÷2]万元×6.14%=1387.83万元。</P><P>人民币贷款利息合计=(152.39+733.23+1387.83)万元=2273.45万元。</P><P>(2)外币贷款利息计算：</P><P>第1年外币贷款利息=(0+460÷2)万美元×8%=18.40万美元。</P><P>第2年外币贷款利息=[(460+18.40)+1265.2]万美元×8%=88.87万美元。</P><P>第3年外币贷款利息=[(460+18.40+1265+88.87)+575÷2]万美元×8%=169.58万美元。</P><P>外币贷款利息合计=(18.40+88.87+169.58)万美元=276.85万美元。</P><P>2.用分项详细估算法估算流动资金</P><P>流动资金=流动资产-流动负债。</P><P>式中：流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款;</P><P>流动负债=应付账款+预收账款。</P><P>(1)应收账款=年经营成本÷年周转次数=21000万元÷(360÷30)=1750万元。</P><P>(2)现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数</P><P>=(1100x7.2+860)万元÷(360÷40)=975.56万元。</P><P>(3)存货：</P><P>外购原材料、燃料、动力费=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数</P><P>=19200万元÷(360÷40)=2133.33万元。</P><P>在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数</P><P>=(1100×7.20+660+19200+21000×10%)万元÷(360÷40)=3320.00万元。</P><P>产成品=年经营成本÷年周转次数=21000万元÷(360÷40)=2333.33万元。</P><P>存货=(2133.33+3320.00+2333.33)万元=7786.66万元。</P><P>(4)预付账款=年预付账款÷年周转次数=800÷(360÷30)=66.67万元。</P><P>(5)应付账款=外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=19200÷(360÷30)=1600.00万元。</P><P>(6)预收账款=年预收账款÷年周转次数=1200万元÷(360÷30)=100.00万元。</P><P>由此求得：流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款</P><P>=(1750+975.56+7786.66+66.67)万元=10578.89万元。</P><P>流动负债=应付账款+预收账款=(1600+100.00)万元=1700.00万元。</P><P>流动资金=流动资产-流动负债=(10578.89-1700)万元=8878.89万元。</P><P>编制流动资金估算见表7-23。</P><P>[img]/upload/tiku/340/4419620_1.gif[/img]</P><P>3.根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资</P><P>总投资=建设投资+贷款利息+流动资金</P><P>=52180+5000+276.85×6.6+2273.45+8878.89</P><P>=(57180+1827.21+2273.454+8878.89)万元=70159.55万元。</P>
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