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  3. 甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有

甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有

免费考试题库2019-12-17  27
问题 甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经管有关的业务招待费支出50万元（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研宽开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
选项 A．27.575万元B．30万元C．12.5万元D．25万元
答案C
解析考查业务招待费的扣除。1、算限额：业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额2=（2000+500）×5‰=12.5（万元），所以企业所得税应纳税所得额时只能扣除12.5万元。2、看实际发生：50万。3、对比前两者，取小的：12.5万@##
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