2. 财务会计
  3. 2012 年 2 月，某审计组对乙公司、2011 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存 货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对生产与存货业务...

2012 年 2 月，某审计组对乙公司、2011 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存 货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对生产与存货业务...

admin2020-12-24  35
问题 2012 年 2 月，某审计组对乙公司、2011 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存 货业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对生产与存货业务相关内 部控制调查时了解到:计划部门根据经审批 的生产计划，签发预先编号的生产通知单:下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门 办理领料手续;生产部门生产完工的产品交 验收员检验合格后入库:仓库保管人员根据 存货出入库情况及时登记台账，并定期对存 货进行盘点。
2 审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下，乙公司成立了存货盘 点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计 划。乙公司共有 A 、B 两个仓库且分别位于 两个分厂内，公司总经理建议对 A 、B 两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，并要求乙公 司查找原因。
3. 审计人员在核对盘点结果与存货明细 账时发现，C材料盘盈 1000 公斤，D 材料盘盈 1200 公斤。乙公司称，盘盈的 C 材料为受 K 公司委托代为存放的存货，盘盈的 D 材料 为乙公司外购材料，因尚未收到发票，无法准确确定采购价格，故未登记相关明细账。
4. 审计人员对产品成本进行审计时，发现乙公司将以下事项计入了生产成本:
①给希望小学捐款 50 万元;
②公司管理人员工资 20 万元;
③业务招待费支出 10 页元。
要求根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
一. "资料 1" 中，违反内部控制要求的是（）
选项 A. 生产通知单预先编号
B  领料单由生产部门经理负责审批
c. 产成品经验收员验收合格后入库
D. 仓库保管人员负责定期盘点存货
答案D
解析
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