(2017年)某税务师事务所接受委托对A企业(增值税一般纳税人)2020年,4月发生的业务进行纳税审核。 “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得...

admin2020-12-24  22

问题 (2017年)某税务师事务所接受委托对A企业(增值税一般纳税人)2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金3.39万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为:
借:库存现金                                   33900
贷:营业外收入                                  33900
要求:分析A企业处理是否正确,如果错误请帮助其更正。

选项

答案

解析该企业账务处理不正确。销售边角料取得的收入,属于应税销售额,应计算缴纳增值税。账务调整分录如下: 借:营业外收入 33900 贷:其他业务收入 30000 应交税费—应交增值税(销项税额) 3900
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