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  3. （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。 “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得...

（2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。 “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得...

admin2020-12-24  45
问题 （2017年）某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：
借：库存现金                                   33900
贷：营业外收入                                  33900
要求：分析A企业处理是否正确，如果错误请帮助其更正。
选项
答案
解析该企业账务处理不正确。销售边角料取得的收入，属于应税销售额，应计算缴纳增值税。账务调整分录如下： 借：营业外收入 33900 贷：其他业务收入 30000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3900
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