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某企业为一般纳税人,2020年6月员工出差,取得交通费票据如下:取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张,上面注明金额200元,税额6元;注...
某企业为一般纳税人,2020年6月员工出差,取得交通费票据如下:取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张,上面注明金额200元,税额6元;注...
admin
2020-12-24
35
问题
某企业为一般纳税人,2020年6月员工出差,取得交通费票据如下:取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张,上面注明金额200元,税额6元;注明身份信息的航空运输电子客票行程单一张,注明票价1000元,机场建设费60元,燃油费附加50元;实名制动车票一张,注明票价500元;实名制大巴车票一张,注明票价40元;出租车票(非实名制)票价100元。该企业可以抵扣的进项税额为( )元。
选项
A.129.88
B.135.15
C.134.42
D.140.64
答案
B
解析
纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,自2019年4月1日起,纳税人未取得增值税专用发票,暂按照以下规定确定进项税额: (1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额 (2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式的计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% (3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算的进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 可以抵扣的进项税额=6+(1000+50)÷(1+9%)×9%+ 500÷(1+9%)×9%+40÷(1+3%)×3%=6+86.70+41.28+ 1.17=135.15(元)。
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