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  3. 甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额

甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额

免费考试题库2019-12-17  27
问题 <P>甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。</P><P>要求：</P><P>(1)计算甲公司本期所得税费用；</P><P>(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；</P><P>(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录；</P><P>(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录；</P><P>(5)计算年末未分配利润。</P><P>（答案中的金额单位用万元表示）</P>
选项
答案
解析<P>(1)本期所得税费用=400*25%=100（万元）</P><P>(2)借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100</P><P>(3)借：利润分配——未分配利润45贷：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借：利润分配——未分配利润40贷：利润分配——应付现金股利40借：利润分配一一应付现金股利40贷：应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）</P>
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