某商业零售企业为增值税一般纳税人,属于“营改增”试点地区,2014年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实...

admin2020-12-24  21

问题 某商业零售企业为增值税一般纳税人,属于“营改增”试点地区,2014年12月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务,取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的产品损毁,账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,开具货物运输业增值税专用发票),进项税均已经于上月抵扣。
接受当地运输服务应计人进项税()万元。

选项 A. 1.8
B. 2.6
C. 3.1
D. 3.3

答案D

解析本题考查运输业的增值税计算。支付运费,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额,税率为11%。进项税=3011% = 3.3(万元)。
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