某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 ...

admin2020-12-24  30

问题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2013年5月发生如下业务:

(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23200元。

(3)企业收取货款20000元。

(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50 000元,不含税对外售价为60 000元。 根据以上资料,回答下列问题:
企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。

选项 A.借记“主营业务收入”100 000元
B.贷记“主营业务收入”100 000元
C.贷记“应付账款”100 000元
D.计提增值税销项税额16 000元

答案BD

解析本题考查销项税额的检查。按照实现的销售收入和按规定收取的增值税税额,作如下会计处理: 借:银行存款 116 000 贷:主营业务收入 100 000 应交税费----应交增值税(销项税额) 16 000
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