2016 年 7 月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票，

天天题库2019-12-17 35

问题 2016 年 7 月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票，金额 500 万元，增值税 55 万元。 2017 年 11 月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率 95%，则以下说法正确的是（）。

选项 A.2017年11月可抵扣上述项目进项税31.35万元B.2017年12月可抵扣上述项目进项税33万元C.2018年11月可抵扣上述项目进项税22万元D.2018年12月可抵扣上述项目进项税20.9万元

答案D

解析该企业可抵扣进项税合计=55× 95%=52.25（万元）2017 年 12 月可抵扣上述项目进项税=52.25× 60%=31.35（万元）2018 年 12 月可抵扣上述项目进项税=52.25× 40%=20.9（万元）。

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