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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务
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2019-12-17
70
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务如下:(1)销售一批高档美容面膜,取得含税价款348万元,另收取品牌使用费11.6万元。(2)受托加工高档口红一批,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档香水两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/瓶,共100瓶;第二批不含增值税单价为0.16万元/瓶,共200瓶。(4)将高档保湿精华500瓶用于投资入股,甲公司同类高档保湿精华的不含增值税最高销售价格为0.15万元/瓶,不含增值税平均销售价格为0.12万元/瓶,不含增值税最低销售价格为0.1万元/瓶。已知:高档化妆品增值税税率为16%,消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(3)关于甲公司销售高档香水的增值税和消费税的处理,下列计算正确的是( )。
选项
A.甲公司销售高档香水应确认的增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×16%=8.32(万元) B.甲公司销售高档香水应确认的增值税销项税额=0.2×(100+200)×16%=9.6(万元) C.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元) D.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=0.2×(100+200)×15%=9(万元)
答案
AC
解析
本题是直接进行生产销售,以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税和消费税即可。
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