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甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2019年1月
甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2019年1月
题库总管
2019-12-17
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2019年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费,甲公司在2019年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。
选项
A.600B.770C.1000D.1130
答案
D
解析
甲公司2019年因该项业务应计入管理费用的金额=500×2×(1+13%)=1130(万元)。会计分录如下:借:管理费用 1130 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 1130借:应付职工薪酬——非货币性福利 1130 贷:主营业务收入 1000(500×2) 应交税费——应交增值税(销项税额)130(500×2×13%)借:主营业务成本 600(500×1.2) 贷:库存商品 600②以外购商品发放给职工作为福利1)购入时借:库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款2)决定发放非货币性福利时借:生产成本 管理费用 在建工程 研发支出等 贷:应付职工薪酬——非货币性福利3)发放时借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)[img]/upload/tiku/62/9888667_1.jpg[/img]
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