(2014年)甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人,2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金...

admin2020-12-24  31

问题 (2014年)甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人,2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
要求:
(1)作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录(单位“元”)。
(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

选项

答案

解析(1)会计处理: 甲公司会计分录: 借:银行存款                 120000  贷:其他业务收入                8547    应交税费—应交增值税(销项税额)    17435.90    预收账款                 94017.10 乙公司会计分录: 借:管理费用       8547   应交税费—应交增值税(进项税额)    17435.90   预付账款                 94017.10  贷:银行存款                 120000 (2)甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(2013年10月1日)确认收入的实现,并根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀扣除。
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