2. 财务会计
  3. （2014年）甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人，2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金...

（2014年）甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人，2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金...

admin2020-12-24  60
问题 （2014年）甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人，2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
要求：
（1）作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录（单位“元”）。
（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析（1）会计处理： 甲公司会计分录： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　120000 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　8547 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　17435.90 　　　预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　94017.10 乙公司会计分录： 借：管理费用　 　　　　　8547 　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　17435.90 　　预付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　94017.10 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　120000 （2）甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期（2013年10月1日）确认收入的实现，并根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。
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