某生物制药企业,2018年度实发工资5000万元,工会经费发生额为110万元,福

shuhaiku2019-12-17  22

问题 某生物制药企业,2018年度实发工资5000万元,工会经费发生额为110万元,福利费发生额为750万元,职工教育经费发生额为140万元。  要求:计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案

解析①工会经费扣除限额=5000×2%=100万元。  工会经费应调增应纳税所得额=110-100=10万元。  ②职工福利费扣除限额=5000×14%=700万元。  职工福利费应调增应纳税所得额=750-700=50万元。  ③职工教育经费扣除限额=5000×8%=400万元。  实际发生额未超过扣除限额,不需要纳税调整。  综上,三项经费应调增应纳税所得额=10+50=60万元。
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