2. 财务会计
  3. （2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： 　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16...

（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： 　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16...

admin2020-12-24  65
问题 （2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
　　（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
　　（3）该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
　　（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
　　（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。
　　根据上述资料，回答下列问题：
2020年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（　）万元。
选项 A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.57.27
答案D
解析自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。 　　该公司在甲市实际缴纳增值税＝16500÷（1＋9%）×9%－10÷（1＋9%）×9%－1100－204.29＝57.27（万元）
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