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甲公司是一个运输公司,根据营业税改增值税的规定,适用的增值税税率为10%。某月甲
甲公司是一个运输公司,根据营业税改增值税的规定,适用的增值税税率为10%。某月甲
题库总管
2019-12-17
45
问题
甲公司是一个运输公司,根据营业税改增值税的规定,适用的增值税税率为10%。某月甲公司,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由其子公司负责运输,并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后,甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票,甲公司发票上注明的价款为100万元;其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人,价款已经全部支付。不考虑其他因素,甲公司关于该业务的处理正确的有( )。
选项
A.贷记“主营业务收入”60万元B.借记“主营业务成本”40万元C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10万元D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”4.4万元
答案
BC
解析
甲公司提供运输服务时,应该按照实际收到的价款确认收入,即:借:银行存款110 贷:主营业务收入100 应交税费——应交增值税(销项税额)(100×10%)10甲公司接受其他方服务,按照增值税制度规定企业发生相关成本费用允许抵减销售额的:借:主营业务成本40 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)(40×10%)4 贷:银行存款44
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