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甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13%)2019 年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销...
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13%)2019 年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销...
admin
2020-12-24
48
问题
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13%)2019 年5月有关生产经营情况如下:
(1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 160 万元。
(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额 58 万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为 40 万元,成本利润率为10% ,该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额 100 万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价 60 万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20% 用于本企业职工福利。
92.甲企业购进免税农产品,涉税处理正确的有( )。
选项
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为 6.24 万元
答案
C
解析
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得从销项税额中抵扣进项税额。故选项C正确。
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