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乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2017年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总...

admin2020-12-24  61
问题 乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2017年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该公司应缴纳企业所得税（　）万元。
选项 A、98.50
B、77.50
C、46.50
D、55.50
答案C
解析产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。 业务招待费税前扣除限额计算：（1500＋500）×5‰＝10（万元）＜20×60%＝12（万元） 业务招待费应调增应纳税所得额＝20－10＝10（万元） 应纳税所得额＝1500＋500－1700＋10＝310（万元） 自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 应纳企业所得税税额＝310×15%＝46.5（万元） 【该题针对“税率式优惠”知识点进行考核】
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