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某企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气 45000 千立方米,采煤过程中生产天然气 2800 千立方米,开采...
某企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下: (1)专门开采天然气 45000 千立方米,采煤过程中生产天然气 2800 千立方米,开采...
admin
2020-12-24
54
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下:
(1)专门开采天然气 45000 千立方米,采煤过程中生产天然气 2800 千立方米,开采原煤 450 万吨。
(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。
(3)销售原煤 280 万吨取得不含税销售额 22400 万元,销售洗煤 50 万吨取得不含税销售 4500 万元。
(4)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费、保险费 10 万元,支付购货佣金2万元,支付货款5000万元,支付到港后运费3万元、装缷费1万元。
(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨,洗煤1万吨。
资源税税率:原煤 6% ,天然气 8% 。洗煤与原煤的折算率为 60% 。关税税率 15%。
98.该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为( )万元。
选项
A.0
B.162
C.216
D.270
答案
B
解析
根据《资源税暂行条例》的规定,纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税,纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算幸作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳税额=销售额×适用税率=4500×60%×6% =162(万元)。故选项B正确。
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