首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
题库总管
2019-12-17
79
问题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元,预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。2.拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000万元。4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为前期差错处理。假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。根据上述资料,回答下列问题。黄山公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A.250B.240C.185D.230
答案
D
解析
2018年递延所得税费用= ( 2000X30%X25%-175) =- -25 (万元),2018年所得税费用=1700X 15%-25=230 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/594EKKKQ
相关试题推荐
2018年7月,教育部印发《关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作的通知》,针对一
2018年7月,教育部印发《关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作的通知》,针对一
回顾2018年的新群体,无论是“精致男孩”“大女主”还是“隐形贫困人口”,它们都
回顾2018年的新群体,无论是“精致男孩”“大女主”还是“隐形贫困人口”,它们都
截至2018年6月末,我国网民视频用户规模达6.09亿,较上年末增加3014万人
截至2018年6月末,我国网民视频用户规模达6.09亿,较上年末增加3014万人
截至2018年6月末,我国网民视频用户规模达6.09亿,较上年末增加3014万人
截至2018年6月末,我国网民视频用户规模达6.09亿,较上年末增加3014万人
2018年,我国共享经济交易规模达29420亿元,从市场结构看,生活服务、生产能
2018年,我国共享经济交易规模达29420亿元,从市场结构看,生活服务、生产能
随机试题
根据有关司法解释,关于利用互联网实施的犯罪行为,下列哪些说法是正确的?( )
脊髓半离断综合征常见于 A.急性脊髓炎 B.脊髓空洞症 C.急性硬膜外脓肿
某建设项目开标后,评标委员会发现某投标人的工程量清单中,总价金额和单价与工程量乘
在计算企业所得税应纳税所得额时,可列为免税收入的是()。
张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(下称甲公司),出资比例分别为5%
根据《总纲》,环境现状调查的方法有()。
患者,女性,28岁。近2周工作忙,经常加班,睡眠少,就餐时间不保证,3天前来月经。昨日起出现尿频、尿急、尿痛症状,今晨症状加重,并出现有血尿情况,来医院就...
普规规定:行车工作必须坚持()的原则。A.逐级领导、统一指挥、上级负责B.集中领导、统一指挥、上级负责C.统一领导、集中指挥、逐级负责D.集中领导、
近日,有群众反映,山东省宁津县中医院自制了多种“三无”的药品在医院公然卖给消费者,该药品无生产批号,无国药准字,无经营许可,属于国家明令禁止的“三无”药品...
以下事项中,属于控制活动要素的有( )。A.业绩评价B.风险评估过程C.实物控制D.职责分离