2. 财务会计
  3. 某企业2015年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万

某企业2015年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万

tikufree2020-05-20  57
问题 某企业2015年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，其中，包含通过政府机关向地震灾区捐款10万元，向红十字会捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。则该年度企业应缴纳企业所得税为（　　）万元。 A． 14.75 B． 15.35 C． 16.60 D． 16.75
选项
答案D
解析企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当期利润总额的12％以内可以据实扣除。该企业的捐赠限额＝（650－600）×12％＝6（万元）；捐赠支出调整额＝15－6＋3＝12（万元），则该企业其应税所得额＝650－600＋10＋12－5＝67（万元）。因此，该年度企业应纳企业所得税＝67×25％＝16.75（万元）。
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