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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，201

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，201

昕玥2019-12-17  12
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用位用万元表示）1.根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（　　）。A.代扣个人所得税时：借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5　贷：应交税费——应交个人所得税　　　　　　　　　　　 1.5B.代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5C.代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5　贷：应交税费——应交个人所得税　　　　　　　　　　　 1.5D.代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
选项
答案CD
解析企业代扣代缴个人所得税时，应当：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5　贷：应交税费——应交个人所得税　　　　　　　　　　　 1.5为职工垫付房租时：借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5所以代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
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