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甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
shuhaiku
2019-12-17
47
问题
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得时,可以扣除的广告费支出是( )。
选项
A.1275万元B.1500万元C.1207万元D.1200万元
答案
A
解析
广告费支出的扣除限额=(8000+500)×15%=1275(万元),本年度实际发生广告费支出为1500万元,超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时只能按照限额1275万元扣除,超过限额部分结转以后年度扣除。
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