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  3. 甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公

甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公

昕玥2019-12-17  26
问题 甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为32万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台2x17年年初购入的设备抵偿债务，乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得.处置非流动资产利得分别为（　）万元。
选项 A.46.4.40B.40.0C.114.0D.74.40
答案A
解析债务重组利得=232－160×（1＋16%）=46.4（万元），处置非流动资产利得=160－120=40（万元）。乙公司会计处理为：借：固定资产清理120　　累计折旧80　　贷：固定资产200借：应付账款232　　贷：固定资产清理160　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）25.6　　　　营业外收入——债务重组利得46.4借：固定资产清理40　　贷：资产处置损益40
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