长江公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年有关应收票据的资料如下: (1)2020年1月1日取得不带息应收票据,票据面值为300万...

admin2020-12-24  27

问题 长江公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年有关应收票据的资料如下:
(1)2020年1月1日取得不带息应收票据,票据面值为300万元,期限为6个月;2020年3月10日将该应收票据背书转让购进原材料,增值税专用发票上注明价款为300万元,增值税进项税额为39万元,差额部分通过银行存款支付。
(2)2020年3月15日取得带息应收票据,票据面值为200万元,票面年利率为8%,期限为6个月;2020年5月1日,企业以不附追索权的方式将票据贴现,贴现息为21.6万元,长江公司将取得的贴现款项存入银行。
(3)2020年5月20日,取得一项不带息应收票据,票据面值为150万元,期限为6个月;2020年7月1日长江公司以附追索权的方式将该票据贴现,贴现息为15万元,长江公司将贴现取得的款项收存银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下列问题。(2)长江公司2020年3月10日背书转让票据,正确的处理为(  )。

选项 A.
借:银行存款                     300
 贷:应收票据                     300
B.
借:原材料                      300
 贷:应收票据                     300
C.
借:原材料                      300
  应交税费——应交增值税(进项税额)        39
 贷:应收票据                     339
D.
借:原材料                      300
  应交税费——应交增值税(进项税额)        39
 贷:应收票据                     300
   银行存款                     39

答案D

解析企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时,按应计入取得物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”等科目,按可抵扣的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按商业汇票的票面金额,贷记“应收票据”科目,如有差额,借记或贷记“银行存款”等科目。
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