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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品20...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品20...

admin2020-12-24  31
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务：
(1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为6万元。
(2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。
(3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5%的折让。甲公司开具了增值税专用发票（红字）。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。
(4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
5．根据资料(1)至(4)，上述业务对甲公司12月份利润表中“营业利润”项目本期金额的影响是(   )万元。
选项 A．350
B．500
C．450
D．400
答案C
解析对甲公司12月份利润表中“营业利润”项目本期金额的影响=（1000-600-100）（资料2）+(400-280-20)（资料3）+（100-50）（资料4）=450（万元）。
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