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  3. 甲企业2018年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企

甲企业2018年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企

shuhaiku2019-12-17  4
问题 甲企业2018年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为16%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。问题：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。
选项
答案
解析（1）甲企业分解成两个行为的两项所得：销售货物所得=20-16=4（万元）（所得）债务重组所得=25.2-20×（1+16%）=2（万元）（利得）因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2=6（万元）甲企业应纳企业所得税税额=6×25%=1.5（万元）（2）乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×16%=2（万元）。
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