首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100...
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100...
admin
2020-12-24
19
问题
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务:
(1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元,支付含税分包款300万元,选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。
(2)在河北省保定市承接B建筑项目,于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元,支付含税分包款1800万元,分包工程款取得增值税专用发票,选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。
(3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元,选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。
(4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票,注明价款1万元(自来水公司按简易计税方法计税);支付电费取得增值税专用发票,注明价款3万元;支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费4万元,桥、闸通行费1万元。(假定仅在工程项目分配进项税额)
(5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款80万元。
(6)本月将营改增前购进的建筑周转材料出租,预收租金5.5万元,开具企业自制的收款收据,款项均已收到(选择简易计税方法);将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售,取得含税收入20.5万元,开具增值税普通发票(选择简易计税方法,未放弃减税)。
根据上述资料,回答下列问题:
<4>?、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、1.91?
B、1.98?
C、1.97?
D、0?
答案
A
解析
水、电、办公用品、道路通行费的进项税额=10×16%+1×3%+3×16%+4÷(1+3%)×3%+1÷(1+5%)×5%=2.27(万元) 一般计税方法销售额的比例=(3818.18+1818.18)÷(1067.96+3818.18+1818.18)×100%=84.07% 水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额=2.27×84.07%=1.91(万元) 【提示】A项目销售额=1100÷(1+3%)=1067.96(万元);B项目销售额=4200÷(1+10%)=3818.18(万元);C项目销售额=2000÷(1+10%)=1818.18(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5TEKKKKQ
相关试题推荐
某公司成立于2016年1月1日,2016年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。201...
某公司成立于2016年1月1日,2016年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。201...
某公司成立于2016年1月1日,2016年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。201...
某公司息税前利润为2000万元,净利润全部分配,公司适用的所得税税率为25%,公司目前总资金为8000万元,全部是权益资金。公司准备用发行债券回购股票的办...
某公司息税前利润为2000万元,净利润全部分配,公司适用的所得税税率为25%,公司目前总资金为8000万元,全部是权益资金。公司准备用发行债券回购股票的办...
某公司息税前利润为2000万元,净利润全部分配,公司适用的所得税税率为25%,公司目前总资金为8000万元,全部是权益资金。公司准备用发行债券回购股票的办...
长江公司拟加盟某快餐集团,加盟经营协议期限15年,加盟时一次性支付450万元加盟费,加盟期内,每年按年营业额的10%向乙集团支付特许经营权使用费和广告费,...
长江公司拟加盟某快餐集团,加盟经营协议期限15年,加盟时一次性支付450万元加盟费,加盟期内,每年按年营业额的10%向乙集团支付特许经营权使用费和广告费,...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
随机试题
点估计可以给出估计的可靠程度。( )。
中心城区道路绿化常见的类型有()。
以下各月中,哪个月全行业保险赔付支出额与保险保费收入额的比值最低?
在学期末,冯老师组织学生举办班级美术作品展,撰写了评语,并给出分数,充分肯定了学
属于特发性心肌炎的是()
关于保险利益,下列说法错误的是()。
下列哪种家用电器属于纯电阻用电器( )A.冰箱B.白炽灯C.电视机D.微波炉
关于我国古代天文学,下列表述错误的是()。A.土星在我国古代被称为太白B.郭守敬是我国元朝的天文学家C.在春秋战国时期,人们根据地上的区域来划分天上的星宿
男,44岁。Graves病病史11年,因抗甲状腺药物治疗不规则,病情长期未获满意控制。近1个月来出现心慌、气短、多汗而入院检查。诊断为Graves病,甲状...
实行建设项目法人责任制的项目,项目董事会需要负责的工作是()。A.筹措建设资金并按时偿还债务B.组织编制并上报项目初步设计文件C.编制和确定工程招标方案