首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2017年度该企业境内会计利润为35
境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2017年度该企业境内会计利润为35
免费考试题库
2019-12-17
48
问题
境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2017年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2017年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)
选项
A.95.5B.97.5C.112.5D.90
答案
B
解析
企业对外直接捐赠不得税前扣除,所以需要调增应纳税所得额20万元,境内所得应纳企业所得税=(350+20)×25%=92.5(万元);在甲国的分支机构当年分回的税后利润应在我国补税=80/(1-20%)×(25%-20%)=5(万元);在乙国的分支机构分回的税后利润因为在乙国已经按30%的税率缴纳了企业所得税,高于抵免限额,所以不需要在我国补税;在丙国的分支机构发生的亏损不需要在我国纳税,同时不得用境内的所得或来自他国的所得弥补该项亏损。该居民企业2017年在我国实际应缴纳企业所得税=92.5+5=97.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5V89KKKQ
相关试题推荐
年度状态评价规定:运维单位评价应由()成立由变压器类、开关类、四小器类和变电运维
220kV及以下变电站年度状态评价流程规定,每年()月,运维单位运检部组织年度评
年度状态评价目的是全面掌握设备运行状态,准确评价设备健康状况,科学制定设备(),
运维工作实行计划管理,应根据公司停电计划、设备巡视和()以及班组承载力制定年度计
《变电评价管理规定》:年度状态评价每年开展()次。
自评价要求:自评价工作应与(____)、设备年度状态评价等各项工作有机结合,以精
精益化评价中发现的停电试验项目超周期设备,且最近一次年度评价“异常状态”或“严重
背景资料 某施工企业承建一客运专线A标,标段全长70公里,合同工期30个月。其
使用达到()规定年限的灭火器,建筑使用管理单位需要分批次向灭火器维修企业送修。
()适用于机动消防设施较强企业附属甲、乙、丙类可燃液体储罐区。
随机试题
对独资企业的说法的是()。 A.个人出资 B.归个人所有和经营 C.具有
PCR反应合成DNA的原料是() A.dAMP,dGMP,dCMP,dTMP
(用户名:22;账套:706;操作日期:2014年1月31日)打开考生文件夹下的
根据《行政诉讼法》的规定,行政复议申请人不服复议决定的,可以在收到复议申请之日起
局麻过程中,为了预防医源性感染,不包括哪项措施 A注射点擦干后,用2%碘酊消毒
女,54岁,脑梗死后第3日头痛加重,双眼仍向右偏视,左侧偏瘫。血常规:白细胞8.4×10/L,中性82%;血钾6.0mmol/L,血钠132mmol/L;...
痛风是由单钠尿酸盐(MSU)沉积所致的晶体相关性关节病,与嘌呤代谢紊乱和(或)尿酸排泄减少所致的高尿酸血症直接相关,特指急性特征性关节炎和慢性痛风石疾病,...
施工项目成本分析的基本方法( )。A.因素分析法B.差额计算法C.强制评分法D.动态比率法E.相关比率法
现实市场经济中,导致市场失灵的情况有( )。A.不完全竞争B.存在外部性C.存在公共产品D.企业数量众多E.信息不完全和不对称
期货投机交易可以起到()的作用。A.提高期货市场流动性B.降低期货市场流动性C.提高现货市场流动性D.降低现货市场流动性