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  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率13%。2018 年9 月外购

某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率13%。2018 年9 月外购

tikufree2019-12-17  1
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率13%。2018 年9 月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300 万元，增值税48 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35 万美元，已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85 万美元，内销服装不含税销售额90 万元。该服装厂上期期末留抵税额5 万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。（该厂计划分配率30%）
选项 A.59.02B.27.53C.22.01D.31.077
答案B
解析当期不得免征和抵扣税额=（85-85×30%）×6.2×（16%-13%）=11.07（万元） 当期应纳税额=90×16%-（48-11.07）-5=-27.53（万元） 当期免抵退税额=（85-85×30%）×6.2×13%=47.96（万元） 当期应退税额＝27.53（万元）
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