2. 财务会计
  3. 2015年，某企业通过市政府向灾区捐款500万元，直接向受灾小学捐款20万元，两

2015年，某企业通过市政府向灾区捐款500万元，直接向受灾小学捐款20万元，两

天天题库2019-12-17  24
问题 2015年，某企业通过市政府向灾区捐款500万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为3000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，则该企业2015年度应纳税所得额为()万元。
选项 A.3000B.3020C.3160D.3520
答案C
解析(1)企业通过市政府向灾区捐款50万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额129以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=3000x12%=360(万元)，实际捐赠额为500万元，超过抵扣限额，故调增140万元;(2)直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元;(3)该企业2013年度应纳税所得额=3000+140+20=3160(万元)。
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