某企业2019年10月购置并投人使用一台环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年...

admin2020-12-24 38

问题某企业2019年10月购置并投人使用一台环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。已知
企业所得税税率为25%，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.42.0
B.26.0
C.12.0
D. 8.1

答案C

解析(1) 企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免: (2) 应缴纳企业所得税= 168x25%-300x10%=12 (万元)。

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